주택임대소득은 본인이 직접 계산하여 납부해야 해서 어렵다.
재산세처럼 완벽하게 세금 부과가 어려워서 자진 신고하는 것 같다.
모든 소득에는 세금이 있고, 본인이 모르고 있거나 숨긴다면 순간은 모면할 수 있겠지만 요즘 세상에 언제 걸릴지 모른다.
매년 5월은 전년도 종합소득세 신고, 납부의 달이다.
주택임대소득도 종합소득세의 한 범주이지만 주택임대소득이 있다고 해서 모든 사람이 납부하는 것은 아니다.
본인의 주택임대소득 과세대상 여부는 아래 흐름도를 보고 판단하면 된다.
위 흐름도에서 주택임대소득 과세대상이라면
아래 표를 보며 전체적인 흐름을 이해하고, 연간 주택임대소득이 2천만원 이하라면 신고/납부가 어려운 것이 아니니 홈택스에서 직접 신고/납부하면 된다.
임대소득 눈꼽만큼 받아서 차떼고 포떼고 남는 것도 없다.
본인이 과세대상이 맞다면 아래 표에서 과세 대상 금액을 확인할 수 있다.
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보유 주택 수
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과세대상 O
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과세대상 X
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1주택
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- 국외주택 월세 수입
- 기준시가 9억원* 초과 주택 월세 수입 * '23년 귀속부터는 12억원 |
- 국내 기준시가 12억원 이하 주택의 월세 수입
- 모든 보증금·전세금 |
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2주택
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- 모든 월세 수입
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- 모든 보증금·전세금
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3주택 이상
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- 모든 월세 수입
- 비소형주택 3채 이상 보유 & 해당 보증금전세금 합계 3억원 초과하는 경우 해당 보증금 · 전세금 |
- 소형주택의 보증금·전세금
- 비소형주택 3채 미만 보유한 경우 보증금전세금 - 비소형주택의 보증금·전세금 합계 3억원 이하인 경우 보증금 · 전세금 |
복잡한 듯 해 보이지만 조금만 이해를 하며 들여다보면 그렇게 어렵지는 않다.
주택임대소득이 년 2000만원 이하라면 종합소득세 또는 분리과세 중 선택이 가능하다.
분리과세 공제 항목은 필요경비와 기본공제가 있고, 아래와 같다.
(주택임대소득외 종합소득 2000만원 초과한다면 기본공제는 받을 수 없다. 보통의 직장인이라면 기본공제는 못받는다 봐야겠다.)
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구분
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수입금액
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필요경비
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기본공제
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세율
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소형임대주택 세액감면
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등록
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월세+간주임대료
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60%
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4백만원
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14%
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단기(4년)30%
장기(8년)75% |
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미등록
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50%
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2백만원
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-
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아래는 주택임대소득세 국세청 홈택스에서 분리과세로 신고하는 절차이다.
세금신고-종합소득세 신고-종합소득세신고(모두채움....)
분리과세 신고(주택임대/기타/연금소득)
정기신고
기본정보 입력
이미 입력되어 있어 조회 클릭하면 된다.
분리과세 소득 결정세액에 대한 설명이고, 아랫쪽에 중요한 체크사항이 있다.
주택임대소득 외 다른 종합소득금액이 2천만원 초과 여부에 체크해야 한다.
보통 직장인이라면 2천만원 초과할 것으로 생각된다. 안타깝게도 2천만원 초과하면 주택임대소득세 기본공제(17)를 받지 못한다.
(15) 총수입금액 : 2025년 주택임대 총 수입 금액을 넣으면 된다.
(16) 필요경비 : 총 수입금액의 50% 를 넣으면 된다.(공제금액이다.)
(17) 기본공제인데 주택임대소득 외 다른 종합소득 2천만원 초과 클릭하면 비활성화 되어있다.
이렇게만 하면 되는데, 주택임대소득 사업자 등록을 안했다면 다음 페이지에서 가산세가 있다.
주택임대소득세 분리과세 세율은 과세표준의 14%이다.
주택임대소득 사업자 등록을 하지 않았다면 이 페이지에서
(23) 가산세액 바로 아래 가산세액명세입력 클릭해서 가산세 입력해야 한다.
제일 아랫쪽에
(41) 주택임대사업자 미등록에 2025년 주택임대소득 총 수입 입력하면 된다.
주택임대사업자 미등록 가산세는 총 수입금액의 0.002% 이다.
그리하여 2025년 주택임대소득 1080만원에 대한 세금을 홈택스에서 777,600원 납부했다.
여기서 끝이 아니다. 지방세도 납부해야 한다.
신고내역 조회 화면에서 오른쪽 지방소득세 항목의 아래 네모 이동 클릭하면 자동 계산해주고, 납부하면 된다.
지방소득세 77,760원 납부
주택임대소득 1080만원 받아서 855,360원 주택임대소득세를 납부했다.
한달치 월세가 세금으로 빠져나가는 셈이다.
-2026년 5월 31일 김해시 삼계동 삼계한라비발디센텀시티에서...
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